De fleste polske iværksættere udfører deres forretningsaktiviteter i kommercielle lokaler. Under driften af sådanne ejendomme er periodiske renoverings- og moderniseringsarbejder nødvendige. Nedenfor vil vi beskrive forskellen mellem renovering og modernisering, hvem der er ansvarlig for at dække omkostningerne, og hvordan man skal trække renoveringen fra i afgif.webpten.
Leder du efter en virksomhed, der vil renovere dine forretningslokaler for dig? Udfyld denne formular og modtag tilbud fra dokumenterede virksomheder!
Renovering eller modernisering? Hvad siger reglerne?
Sondringen mellem ovenstående vilkår er vigtig for faktureringsformål. Iværksætteren vil afregne regnskaber forskelligt for renoveringen af forretningslokalerne og forskelligt for dens modernisering. I det første tilfælde kan hele reparationsbeløbet føres i skattefradragsberettigede omkostninger ad gangen. I tilfælde af modernisering er fakturering ikke så indlysende. Investoren kan ikke indtaste alle udgif.webpter (mere end 3,5 tusind PLN) i de fradragsberettigede omkostninger ad gangen.
Så hvad er renoveringen af et forretningslokale? Svaret på dette spørgsmål findes i art. 3 point 8 i byggeloven. I henhold til de gældende lovbestemmelser skal begrebet renovering forstås som:
"Udførelse af byggeri i den eksisterende bygningskonstruktion, der består i restaurering af den oprindelige tilstand og ikke udgør den nuværende vedligeholdelse, mens det er tilladt at bruge andre byggevarer end dem, der blev brugt i den originale stand”.
Således siger forskrifterne, at renovering er en aktivitet, der sigter mod at genoprette et anlægs aktivs oprindelige tilstand (i vores tilfælde et forretningslokale). Udgif.webpter til renovering øger ikke anlæggets værdi. Dette er den største forskel, der adskiller det fra modernisering. Desværre indeholder konstruktionsloven ikke en entydig definition af modernisering (derfor talrige kontroverser vedrørende kvalificering af visse byggearbejder). Modernisering er en forbedring af et anlægsaktiv (forretningslokaler), der fører til en stigning i dets værdi. Modernisering kan bestå af:
- Ombygning - det vil sige arbejde, der ændrer aktivet.
- Udvidelse - det vil sige arbejde, der forårsager en stigning i anlægsaktivet.
- Moderniseret.
- Tilpasning - værker, der består i at give nye funktioner til en del af bygningen, der tidligere var beregnet til andre formål.
Hvem betaler for renoveringen af forretningslokalerne?
Spørgsmålet om dækning af renoveringsomkostninger bliver mere kompliceret, når forretningslokalerne lejes. I dette tilfælde har vi to sider - lejer og udlejer. Den nemmeste måde ville være, hvis arbejdsomfanget blev aftalt mellem udlejer og udlejer. Grundlaget er naturligvis lejeaftaler, som bør omfatte alle parters forpligtelser (især dem, der vedrører løbende reparationer, modernisering og renovering af anlægsaktivet). Hvis lejer og udlejer ikke kan nå til enighed, træder bestemmelserne i civilloven i kraft, hvorefter:
Lejer - er forpligtet til at dække udgif.webpter til opretholdelse af forretningslokalernes korrekte stand af egne midler. Disse er de såkaldte mindre udgif.webpter. Deres eksemplariske liste er inkluderet i artikel 681 i civilloven. Mindre udlæg omfatter blandt andet maling af vægge og lofter, mindre reparationer af gulve og døre, reparation af installationer og tekniske anordninger. Listen i Civil Code er et åbent katalog. Det betyder, at lejeren er forpligtet til at dække udgif.webpterne til alle løbende, mindre reparationer, der kræves af forretningslokalerne.
Udlejer - udlejer er ansvarlig for alle udgif.webpter i forbindelse med brugen af forretningslokalerne. Udlejeren er forpligtet til at sikre effektiviteten af de grundlæggende installationer (el, VVS osv.), Der er nødvendige for at anvende anlægget. Det kan både være renoverings- og moderniseringsudgif.webpter.
Ovenstående forpligtelser skyldes lovbestemmelser. Begge parter kan dog blive enige om en anden opdeling, baseret på lejeaftalen.
Udgif.webpter til renovering - nogle af de mest populære eksempler
Som vi nævnte tidligere, kan renovering af forretningslokaler være inkluderet i skattefradragsberettigede omkostninger. Det er en gunstig situation for iværksætteren, som giver mulighed for skattefradrag. Derfor vil vi nedenfor angive et par eksempler på de mest udførte værker og bestemme, hvilke af dem der kan klassificeres som renovering.
Bygningsisolering - det er udgif.webpter, der øger værdien af anlægsaktivet. De kan indgå i omkostningerne ved modernisering af bygninger. På grund af varmeisoleringen har erhvervslokalerne et lavere energibehov, og omkostningerne ved vedligeholdelse reduceres. Derfor er det en udgif.webpt, der bør indgå i moderniseringsomkostningerne.
Udskiftning af vindue - det er en erstatningsudgif.webpt. Efter udskiftning af vinduerne øger erhvervsejendommen ikke sin værdi. Den type materialer, der anvendes, bør ikke have betydning her. Udskiftning af vinduer bør betragtes som en renovering af et forretningslokale og kvalificeres som en fradragsberettiget omkostning.
Udskiftning af tagmaterialet - det er de næste udgif.webpter til renoveringen. Udskiftning af tagdækningen kan defineres som restaurering af forretningslokalernes oprindelige stand. Det gør ikke noget, at vi vil bruge mere moderne dækmaterialer under udskiftningen.
Det er dog værd at understrege, at nogle skattemyndigheder har en anden tilgang til udgif.webpternes berettigelse. Nogle renoveringsarbejder kan betragtes som en opgradering (og omvendt). Den endelige vurdering af udgif.webpternes støtteberettigelse er et individuelt spørgsmål. Derfor er det en god idé at bede skattemyndigheden om en fortolkning af udgif.webptstypen.
Hvordan fratrækkes udgif.webpter til renovering og modernisering af et forretningslokale?
I henhold til de gældende skatteregler kan hver renovering indgå i skattefradragsberettigede omkostninger. Det er ligegyldigt, hvor meget der blev brugt på renovering af forretningslokalerne (ingen øvre grænse for renoveringsudgif.webpter). Til gengæld kan de penge, der afsættes til modernisering af lokalerne, kun fuldt ud indgå i fradragsberettigede omkostninger, hvis deres værdi ikke overstiger 3,5 tusind PLN. Hvis opgraderingsværdien er højere, skal anlægsaktivets startværdi øges. Dette er nødvendigt for værdiforringelsen af forretningslokalerne. Forøgelse af startværdien af et anlægsaktiv er grundlaget for fradrag af fradragsberettigede omkostninger.
